2023年第14號（總第535號）

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2023年12月，元謀縣審計局對元謀縣紅軍橫渡金沙江渡口景區(qū)紅色旅游項目（三期）竣工決算審計進行了審計。

一、基本情況及評價

元謀縣審計局對元謀縣紅軍橫渡金沙江渡口景區(qū)紅色旅游項目（三期）分三個標段進行了招標，其中：一標段采用邀請招標方式，由云南后超建筑工程有限公司以1 428 894.65元中標。二標段采用公開招標方式，由云南盛業(yè)建筑工程有限公司以4 926 174.29元中標。三標段（0.4KV線路架設(shè)）采用競爭性談判方式，由元謀升發(fā)園林園藝景觀綠化工程有限公司以 45 000元中標。

1.可行性研究報告批復情況。

2018年3月19日，楚雄州發(fā)展和改革委員會以《關(guān)于元謀縣紅軍橫渡金沙江渡口景區(qū)紅色旅游項目可行性研究報告的批復》（楚發(fā)改社會〔2018〕110號）進行批復，批復建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：1、景區(qū)內(nèi)道路2000m；2、景區(qū)內(nèi)游步道5000m；3、環(huán)境整治及綠化20000m2；4、休閑長廊3000m；5、旅游廁所擴建200m2；6、紅軍標語修復200m2。項目估算總投資809萬元，其中：申請中央資金647萬元，地方配套162萬元。

2.初步設(shè)計批復情況。

2019年9月23日，元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局以《關(guān)于元謀縣紅軍橫渡金沙江渡口景區(qū)紅軍旅游項目（三期）初步設(shè)計的批復》（元住建字〔2019〕169號）進行批復，項目計劃總投資809萬元。

3.其他批復情況。

土地使用證：2010年12月，元謀縣國土資源局核發(fā)該項目《中華人民共和國國有土地使用證》，用途為風景名勝設(shè)施用地，使用權(quán)類型為劃撥，使用權(quán)面積為19998m2。

選址意見：2018年3月18日，楚雄州住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局核發(fā)該項目《風景名勝區(qū)建設(shè)項目選址意見書》（云景選第01號）。

施工圖審查：2018年9月11日，云南匯邦設(shè)計（院）有限公司出具了《施工圖審查合格證書》（編號：11809110062）。

環(huán)評影響：2019年7月15日，楚雄州生態(tài)環(huán)境局元謀分局核發(fā)該項目《準予行政許可決定書》（元環(huán)許準〔2019〕19號）。

施工許可證：2019年9月29日，元謀縣行政審批局核發(fā)該項目《中華人民共和國風景名勝區(qū)建設(shè)許可證》（元景建證第元謀縣201800001號）。

水土保持：2023年2月8日，元謀縣行政審批局核發(fā)該項目《水土保持方案的行政許可決定書》（元審批準字〔2023〕7號）。

審計結(jié)果表明，元謀縣文化和旅游局提供的會計資料和工程資料基本真實的反映了工程財務(wù)狀況及工程建設(shè)情況，但還存在多計工程結(jié)算價款、多支付施工單位工程款、項目未組織竣工驗收擅自交付使用等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）多計工程結(jié)算價款1 271 342.57元。

本次審計發(fā)現(xiàn)，在建設(shè)單位送審工程結(jié)算價款2 757 302.57元中，因多計工程價款的原因，導致多計工程價款26 769.22元。本次審計發(fā)現(xiàn)，在建設(shè)單位送審工程結(jié)算價款8 525 595.70元中，因工程量計算錯誤等原因，導致多計工程結(jié)算價款1 271 342.57元。具體情況如下：

審計結(jié)果已經(jīng)建設(shè)單位、施工單位簽字認可。

（二）多支付施工單位工程款100元。

截至審計日，元謀縣紅軍橫渡金沙江渡口景區(qū)紅色旅游項目（三期）——三標（0.4KV線路架設(shè)），應(yīng)支付工程款43500元，已支付工程款43600元，審計后多支付施工單位工程款100元。

（三）項目未組織竣工驗收擅自交付使用。

元謀縣紅軍橫渡金沙江渡口景區(qū)紅色旅游項目（三期）于2022年6月投入使用，至今未進行竣工驗收。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。

多計工程結(jié)算款1 271 342.57元的問題要求建設(shè)單位按照審計結(jié)果與施工單位決算。多支付施工單位工程款100元的問題要求建設(shè)單位按照審計結(jié)果與施工單位決算，收回多支付的款項。項目未組織竣工驗收擅自交付使用的問題，責令元謀縣文化和旅游局應(yīng)及時組織竣工驗收。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

元謀縣紅軍橫渡金沙江渡口景區(qū)紅色旅游項目（三期）審計決定下發(fā)后，元謀縣文化和旅游局已在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行了審計決定。