2023年第15號(hào)（總第536號(hào)）

（2023年12月27日公告）

根據(jù)《楚雄州開展村（社區(qū)）集體“三資”提級(jí)監(jiān)督工作實(shí)施方案》的要求，元謀縣審計(jì)局于2023年10月對(duì)元謀縣平田鄉(xiāng)村集體“三資”提級(jí)監(jiān)督進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。現(xiàn)將審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、審計(jì)調(diào)查基本情況

㈠2021-2022年度村集體財(cái)務(wù)收支情況。

根據(jù)鄉(xiāng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心提供會(huì)計(jì)賬反映：2021年收入 4 534 472.06元，其中：發(fā)包及上交收入2 085 393.53元、其他收入 2 449 078.53元；支出1 715 952.76元，其中：管理費(fèi)用523 939.76元、其他支出1 012 922元、固定資產(chǎn)購置支出179 091元，當(dāng)年收支結(jié)余 2 818 519.3元；2022年收入34 456 484.01元，其中：發(fā)包及上交收入 1 226 116.26元、其他收入33 230 367.78元；支出3 798 328.63元，其中：管理費(fèi)用977 517.65元，其他支出2 793 120.98元、固定資產(chǎn)購置支出27 690元；當(dāng)年收支結(jié)余30 658 155.38元。

㈡村集體資金、資產(chǎn)、資源管理情況。

根據(jù)鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)反映：2022年末臺(tái)賬登記的各村組資產(chǎn)總計(jì)145697987.86元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)49 499 090.11元（貨幣資金49 351 623.11元、應(yīng)收款項(xiàng)20 000元、存貨127 467元），農(nóng)業(yè)（林木）資產(chǎn)508 601元、長期資產(chǎn)（長期投資）210 700元，固定資產(chǎn) 95 479 596.75元（其中：經(jīng)營性資產(chǎn)787 200元）；全鄉(xiāng)集體土地總面積160 526.66畝：1、農(nóng)用地面積158 605.03畝，其中：（1）耕地48 041.56畝（未承包到戶面積14 910.94畝）；（2）林地 109 576.59未（承包到戶面積 78 883畝）；（3）農(nóng)田水利設(shè)施用地（溝渠） 352.89畝，（4）坑塘水面372.77畝（未承包到戶面積 372.77畝）；（5）其他農(nóng)用地 261.2畝。2、建設(shè)用地面積1921.63畝，其中：（1）工礦倉儲(chǔ)用地 86畝；（2）農(nóng)村宅基地 1191.83畝；（3）公共管理與公共服務(wù)用地181.5畝；（4）交通運(yùn)輸和水利設(shè)施用地 462.28畝。

村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心提供會(huì)計(jì)賬反映：年末資產(chǎn)總計(jì) 90 819 340.18元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)49 459 972.9元（銀行存款49 443 862.9元、應(yīng)收賬款16 110元）、固定資產(chǎn)36 656 699元、固定資產(chǎn)清理 4 702 668.58元。

㈢村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。

根據(jù)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心會(huì)計(jì)賬反映：2022年年末應(yīng)收賬款 16 110元（新康村委會(huì)16 110元）；年末應(yīng)付款11 581元（平田村11 581元），年末一事一議資金46 262元（培英村16 000元、五哨村1000元、戶郎村150元、建設(shè)隊(duì)村4340元、小己保村1500元、那蚌村-5 878.00元、金剛一村9150元、萬代老村20 000元），專項(xiàng)應(yīng)付款617 678.79元（會(huì)計(jì)委托代理中心617 678.79元）。

村集體資產(chǎn)管理系統(tǒng)年末反映應(yīng)收款項(xiàng)20 000元（怕郎村20 000元）、一事一議資金 4340元（建設(shè)隊(duì) 4340元）。㈣村級(jí)民主決策情況。

㈣村級(jí)民主決策情況。

經(jīng)過查閱2021、2022年度各村兩委、村黨總支會(huì)議記錄和村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心財(cái)務(wù)資料，村組重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、資金收支均按照村黨組織提議、“兩委”會(huì)商議、黨員大會(huì)或黨員議事審議、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議決議及決議內(nèi)容公開、實(shí)施結(jié)果公開的程序進(jìn)行決策和管理。

二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題

㈠無行政處罰權(quán)主體對(duì)行政當(dāng)事人進(jìn)行罰款7000元；

㈡房屋租金52 500元未進(jìn)行申報(bào)納稅；

㈢鄉(xiāng)村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理中心資產(chǎn)核算不清、不全面，未入固定資產(chǎn)賬61 350元；

㈣往來款掛賬未清理73 953元；

㈤會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

三、整改情況及審計(jì)建議

㈠整改情況。元謀縣平田鄉(xiāng)人民政府對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已制定了整改措施和調(diào)賬處理進(jìn)行整改。

㈡審計(jì)建議。加強(qiáng)村集體的資產(chǎn)資源清查管理，做好村集體資產(chǎn)管理系統(tǒng)臺(tái)賬的登記工作和會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)中心入賬記賬工作，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。嚴(yán)格按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等財(cái)會(huì)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。