2023年第16號（總第537號）

（2023年12月27日公告）

根據(jù)《楚雄州開展村（社區(qū)）集體“三資”提級監(jiān)督工作實施方案》的要求，元謀縣審計局于2023年7月對元謀縣羊街鎮(zhèn)村集體“三資”提級監(jiān)督進(jìn)行了審計調(diào)查。現(xiàn)將審計調(diào)查結(jié)果公告如下：

一、審計調(diào)查基本情況

㈠2021-2022年度村集體財務(wù)收支情況。

根據(jù)村級會計委托代理服務(wù)中心提供會計賬反映：2021年收入 3 108 677.12元，其中：發(fā)包及上交收入102 100元、其他收入3 006 577.12元；支出2 802 707.78元，其中：其他支出2 298 123.23元、管理費用504 584.55元；當(dāng)年結(jié)余305 969.34元。2022年收入2 840 329.83元，其中：補助收入30 136.5元、發(fā)包及上交收入132 050元、其他收入 2 678 143.33元；支出4 685 479.3元，其中：其他支出4 629 548.39元、管理費用55 930.91元；當(dāng)年結(jié)余-1 845 149.47元。

㈡村集體資金、資產(chǎn)、資源管理情況。

根據(jù)村集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)反映：2022年末系統(tǒng)臺賬登記的各村組資產(chǎn)總計70 265 172.13元，其中：流動資產(chǎn)1 868 229.13元（貨幣資金1 811 956.13元、存貨56 273元）、固定資產(chǎn)68 396 943元（固定資產(chǎn)凈值67 855 543元、在建工程 541 400元；經(jīng)營性資產(chǎn)11 209 300元、非經(jīng)營性資產(chǎn)56 646 243元）。

村級會計委托代理服務(wù)中心提供會計賬反映：年末資產(chǎn)總計 16 669 870.38元，其中：流動資產(chǎn)4 351 505.38元（銀行存款4 097 388.58元、應(yīng)收賬款254 116.8元）、固定資產(chǎn) 12 318 365元（固定資產(chǎn)凈值12 3183 65元）。

㈢村級債權(quán)債務(wù)情況。

根據(jù)村級會計委托代理服務(wù)中心會計賬反映：2022年年初應(yīng)收賬款 1 980 494元、年末254 116.8元、主要是會計委托代理服務(wù)中心村組往來預(yù)支墊付款項；年初應(yīng)付款795 841.29元、年末163 887.79元，年初年末一事一議資金81 457.78元，專項應(yīng)付款30 000元，主要是應(yīng)付土地流轉(zhuǎn)金、一事一議資金未清理款項等。村集體資產(chǎn)管理系統(tǒng)年末反映各村組無債權(quán)債務(wù)。

㈣村級民主決策情況。

經(jīng)過查閱2021、2022年度各村兩委、村黨總支會議記錄和村級會計委托代理服務(wù)中心財務(wù)資料，村組重大經(jīng)濟事項決策、資金收支均按照村黨組織提議、“兩委”會商議、黨員大會或黨員議事審議、村民會議或村民代表會議決議及決議內(nèi)容公開、實施結(jié)果公開的程序進(jìn)行決策和管理。

二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題

㈠無行政處罰權(quán)進(jìn)行罰款；

㈡房屋場地租金1 556 200元，未進(jìn)行申報納稅；

㈢村集體固定資產(chǎn)管理核算不清；

㈣虛增收入1 237 666.2元、虛列支出1 831 490.73元；

㈤產(chǎn)業(yè)扶持資金60 000元未撥付支出；

㈥村組債權(quán)債務(wù)不實；

㈦長期負(fù)債掛賬未清理；

㈧其他反映己波龍村委會2019年扶持壯大村集體經(jīng)濟項目投入 500 000元、2020年省級產(chǎn)業(yè)扶持項目投入803 300元，建設(shè)產(chǎn)業(yè)基地1個，存在欠繳占用林地費、超投資等新增債務(wù)，2022年項目收益未交鎮(zhèn)村級會計委托代理中心專戶核算，村委會財務(wù)報賬不及時等問題。

三、整改情況及審計建議

㈠整改情況。元謀縣羊街鎮(zhèn)人民政府對審計發(fā)現(xiàn)的問題已制定了整改措施和調(diào)賬處理進(jìn)行整改。

㈡審計建議。加強村集體的資產(chǎn)資源清查管理，做好村集體資產(chǎn)管理系統(tǒng)臺賬的登記工作和會計委托代理服務(wù)中心入賬記賬工作，做到賬賬相符、賬實相符。嚴(yán)格按《中華人民共和國會計法》《村集體經(jīng)濟組織會計制度》等財會法規(guī)進(jìn)行會計核算和管理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。