一、審計(jì)工作基本情況

2021年7月至2022年6月底，全縣共完成審計(jì)、審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目41個(gè)，其中：縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)1個(gè)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)5個(gè)，部門預(yù)算全覆蓋審計(jì)1個(gè)，縣管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)12個(gè)，村委會(huì)黨總支書記、主任審計(jì)2個(gè)，重大政策跟蹤及專項(xiàng)審計(jì)4個(gè)，國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)16個(gè)。出具審計(jì)報(bào)告41篇，作出審計(jì)決定18份，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題154個(gè)，移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索6個(gè)，提出審計(jì)建議69條。審計(jì)查處違規(guī)金額1691.29萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額40645.31萬(wàn)元，應(yīng)收繳財(cái)政款704.75萬(wàn)元，應(yīng)歸還原資金渠道458.2萬(wàn)元，核減固定資產(chǎn)投資410.17萬(wàn)元。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，各級(jí)各部門高度重視，積極采取有效措施，扎實(shí)做審計(jì)整改工作，已收繳財(cái)政資金704.75萬(wàn)元，歸還原資金渠道458.2萬(wàn)元，減少財(cái)政撥款410.17萬(wàn)元，采納審計(jì)建議69條。

從審計(jì)情況看，2021年在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，克服經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行的壓力，積極落實(shí)減稅降費(fèi)政策，著力改善營(yíng)商環(huán)境，增強(qiáng)財(cái)力后勁，全力支持全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展；落實(shí)惠民政策，強(qiáng)化民生保障支出，做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六保”任務(wù)，兜住“三保”底線，抓好財(cái)稅改革和各項(xiàng)管理工作，切實(shí)防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全縣財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，預(yù)算執(zhí)行情況良好。

—加強(qiáng)收入征管，增強(qiáng)財(cái)力保障。2021年，一般公共預(yù)算收入39310萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)6.1%。其中：稅收收入24477萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)6.6%；非稅收入14833萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)2.1%；一般公共預(yù)算支出204239萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)2%。

—加大調(diào)控力度，突出民生保障。全年民生支出171587萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算支出84.01%。其中：農(nóng)林水支出42589萬(wàn)元，教育支出37116萬(wàn)元，社會(huì)保障和就業(yè)支出34217元，衛(wèi)生健康支出30489萬(wàn)元，節(jié)能環(huán)保支出3510萬(wàn)元，文化體育與傳媒支出1855萬(wàn)元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出2975萬(wàn)元，交通運(yùn)輸支出6131萬(wàn)元，住房保障支出12705萬(wàn)元。

—加強(qiáng)債務(wù)管理，守牢債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)底線。全縣納入預(yù)算管理的地方政府性債務(wù)為162151萬(wàn)元，占債務(wù)限額166800萬(wàn)元的97.2%。2021年共爭(zhēng)取新增專項(xiàng)債券資金2.91億，地方政府一般債務(wù)付息支出2372萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算債務(wù)付息支出1868萬(wàn)元，債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出21萬(wàn)元。

—推進(jìn)財(cái)政改革，促進(jìn)規(guī)范管理。財(cái)政部門繼續(xù)深化財(cái)政改革，健全財(cái)政資金審批制度和審批流程，進(jìn)一步規(guī)范了預(yù)算單位收支行為，壓實(shí)部門預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，規(guī)范財(cái)政資金使用管理，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理體系建設(shè)和監(jiān)督，提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效益。

二、縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對(duì)縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)1個(gè)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)5個(gè)，部門預(yù)算全覆蓋審計(jì)1個(gè)，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題22個(gè)。存在的主要問(wèn)題：一是擠占專項(xiàng)資金、超范圍列支經(jīng)費(fèi)20.43萬(wàn)元；二是欠撥上級(jí)專項(xiàng)資金2214.87萬(wàn)元；三是項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）未使用44.39萬(wàn)元；四是未及時(shí)清繳非稅收入9036.31萬(wàn)元；五是往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬1298.45萬(wàn)元；六是“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范；七是多報(bào)銷差旅費(fèi)0.06萬(wàn)元；八是未按規(guī)定收取統(tǒng)一著裝人員自費(fèi)部分金額0.22萬(wàn)元；九是部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，資金使用效益較低；十是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；十一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未整改到位。

三、貫徹落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)等政策措施專項(xiàng)審計(jì)情況

對(duì)元謀縣2021年新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況、元謀縣2021年促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、元謀縣“十三五”期間易地扶貧搬遷債務(wù)情況、全省涉糧問(wèn)題等4個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題11個(gè)，移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索6個(gè)，上報(bào)審計(jì)要情1篇，審計(jì)專報(bào)3篇。存在的主要問(wèn)題：一是縣糧食儲(chǔ)備公司動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備糧儲(chǔ)備數(shù)量不足；二是縣糧食儲(chǔ)備公司騙取財(cái)政資金52.77萬(wàn)元；三是縣糧食儲(chǔ)備公司虛列支出，套取項(xiàng)目資金5.46萬(wàn)元；四是縣糧食儲(chǔ)備公司公款私存95.50萬(wàn)元；五是縣糧食儲(chǔ)備公司違規(guī)出借資金300萬(wàn)元；六是縣糧食儲(chǔ)備公司虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，虛增經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；七是縣糧食儲(chǔ)備公司違規(guī)購(gòu)買土特產(chǎn)3.68萬(wàn)元；八是縣發(fā)改局對(duì)縣級(jí)動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備糧管理監(jiān)督不到位；九是縣原糧食局存在虛假招標(biāo)；十是易地扶貧搬遷項(xiàng)目結(jié)存（結(jié)余）資金322.92萬(wàn)元；十一是直達(dá)資金項(xiàng)目進(jìn)度緩慢。

四、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

共完成12名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、2名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任審計(jì)和2名村委會(huì)書記、主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題98個(gè)。結(jié)果表明，被審計(jì)對(duì)象認(rèn)真履行了任期責(zé)任，但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

（一）縣管領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題

對(duì)江邊鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長(zhǎng)文朝坤、姜驛鄉(xiāng)原黨委書記吳云強(qiáng)、姜驛鄉(xiāng)原鄉(xiāng)長(zhǎng)蔡順軍、姜驛村委會(huì)黨支書記羅正富、主任呂榮揚(yáng)等14名同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任開(kāi)展審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題89個(gè)。存在的主要問(wèn)題：一是挪用、拉用專項(xiàng)資金2517.9萬(wàn)元；二是虛開(kāi)發(fā)票、虛列支出2.77萬(wàn)元；三是項(xiàng)目資金結(jié)余（結(jié)轉(zhuǎn)）108.42萬(wàn)元未使用；四是應(yīng)繳未繳非稅收入、坐支非稅收入11.38萬(wàn)元；五是違規(guī)發(fā)放各種自定考核獎(jiǎng)1.49萬(wàn)元；六是“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范、無(wú)公函、超標(biāo)準(zhǔn)接待等問(wèn)題；七是未按規(guī)定收取水土保持補(bǔ)償費(fèi)、工會(huì)會(huì)員費(fèi)、土地流轉(zhuǎn)租金；八是虛列車輛購(gòu)置稅支出、工程項(xiàng)目未及時(shí)報(bào)賬、多報(bào)銷差旅費(fèi)等問(wèn)題；九是未繳納相關(guān)稅費(fèi)0.68萬(wàn)元；十是往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬1271.58萬(wàn)元；十一是企業(yè)應(yīng)付未付農(nóng)戶扶貧資金入股收益12萬(wàn)元；十二是未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬、固定資產(chǎn)未辦理相關(guān)采購(gòu)手續(xù)等問(wèn)題；十三是應(yīng)付未付征占農(nóng)戶土地補(bǔ)償費(fèi)209.84萬(wàn)元；十四是項(xiàng)目資金閑置未發(fā)揮效益、項(xiàng)目申報(bào)不實(shí)導(dǎo)致無(wú)法實(shí)施、項(xiàng)目尚未及時(shí)開(kāi)工建設(shè)等問(wèn)題；十五是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，發(fā)票無(wú)經(jīng)辦人、審批人簽字、無(wú)清單、對(duì)方收到貨款單據(jù)等問(wèn)題；十六是存在未辦取水許可證，聽(tīng)證程序不規(guī)范，撥款手續(xù)不規(guī)范、未開(kāi)展資金績(jī)效評(píng)價(jià)等其他問(wèn)題。

（二）自然資源資產(chǎn)審計(jì)存在的問(wèn)題

對(duì)2名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展了自然資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任審計(jì)，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題9個(gè)。存在的主要問(wèn)題：一是江邊鄉(xiāng)蜻嶺河黑泥坡段采砂點(diǎn)砂石料生產(chǎn)堆場(chǎng)臨時(shí)用地，逾期違規(guī)占用集體土地；二是江邊鄉(xiāng)面前村民小組活動(dòng)場(chǎng)所項(xiàng)目未取得建設(shè)用地批準(zhǔn)手續(xù)就開(kāi)工建設(shè)；三是江邊鄉(xiāng)1個(gè)村集體土地承包合同承包日期超過(guò)土地使用證上承包期限；四是江邊鄉(xiāng)臨時(shí)垃圾堆放點(diǎn)未辦理環(huán)保等相關(guān)審批、未做防滲處理、存在環(huán)境污染和安全隱患；五是對(duì)江邊鄉(xiāng)未批先建、占用耕地建房、私自搭建等土地違法行為有12個(gè)問(wèn)題無(wú)整改結(jié)果；六是2018年—2021年江邊鄉(xiāng)集鎮(zhèn)未收取垃圾處理費(fèi)；七是江邊鄉(xiāng)4戶農(nóng)戶重復(fù)領(lǐng)取耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼；八是姜驛鄉(xiāng)2018年新建活動(dòng)場(chǎng)所2個(gè)，未辦理用地手續(xù)；九是姜驛鄉(xiāng)3個(gè)村集體土地流轉(zhuǎn)期限超過(guò)土地使用證承包期限。

五、國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

對(duì)元謀縣江邊中學(xué)搬遷建設(shè)項(xiàng)目、老城鄉(xiāng)老城等2個(gè)村土地整治（補(bǔ)充耕地）項(xiàng)目、楚雄州元謀縣溝庫(kù)聯(lián)通工程（東山大溝上段改擴(kuò)建項(xiàng)目）等16項(xiàng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，送審金額16593.53萬(wàn)元，審定金額16183.35萬(wàn)元，核減工程投資金額410.18萬(wàn)元，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題23個(gè)。存在的主要問(wèn)題：一是多計(jì)工程結(jié)算款410.18萬(wàn)元；二是項(xiàng)目資金結(jié)余259.82萬(wàn)元；三是多支付施工單位工程款447.37萬(wàn)元；四是超計(jì)劃投資44.4萬(wàn)元；五是未繳非稅收入15.89萬(wàn)元。

六、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見(jiàn)

（一）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，大力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。一是完善預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制的銜接，推進(jìn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化；二是全面盤活各類存量資金，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌和管理，用好管好上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)提高資金使用績(jī)效；三是進(jìn)一步落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，堅(jiān)決兜住“三保”底線；四是壓實(shí)部門在預(yù)算編制、執(zhí)行結(jié)果、績(jī)效管理和資金監(jiān)管中的主體責(zé)任。

（二）嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)“底線”，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是加強(qiáng)政府性債務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，防范隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是做好專項(xiàng)債券項(xiàng)目的統(tǒng)籌銜接，避免出現(xiàn)債券資金閑置情況，提高資金績(jī)效；三是加強(qiáng)融資行為管控，合理控制債務(wù)總量及負(fù)債率，強(qiáng)化系統(tǒng)性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

（三）建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。建立縣屬國(guó)有企業(yè)主管部門、監(jiān)管部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)縣屬國(guó)有企業(yè)落實(shí)重大政策、推進(jìn)改革、資本運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制情況等方面進(jìn)行監(jiān)督，做到國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。