2020年7月至2021年6月，縣人民政府組織有關(guān)部門完成審計(jì)、調(diào)查項(xiàng)目共40項(xiàng)，其中：縣級預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)1個(gè)，部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)5個(gè)，部門預(yù)算全覆蓋審計(jì)1個(gè)，重大政策跟蹤審計(jì)3個(gè)，6名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部自然資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任審計(jì)，2名村委會書記、主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，20個(gè)國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。

從審計(jì)情況看，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力進(jìn)一步提高，財(cái)政收支管理進(jìn)一步規(guī)范，財(cái)稅改革全面推進(jìn)，全縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

—積極應(yīng)對各項(xiàng)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入穩(wěn)步增長。一般公共預(yù)算收入36873萬元，比上年增長3.1%。其中：稅收收入22351萬元，與上年相比下降7.1%；非稅收入14522萬元，比上年增長23.9%；一般公共預(yù)算支出203649萬元，比上年增長2%。

—民生福祉持續(xù)改善，社會保障更加有力。全年民生支出169038萬元，占一般公共預(yù)算支出比重達(dá)83.00%。農(nóng)林水支出41523萬元，教育支出36973萬元，社會保障和就業(yè)支出31639萬元，衛(wèi)生健康支出28623萬元，節(jié)能環(huán)保支出1860萬元，文化體育與傳媒支出2085萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出10400萬元，交通運(yùn)輸支出5272萬元，住房保障支出10663萬元。

—厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”支出。在財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，突出檢查中央八項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行情況，“三公經(jīng)費(fèi)”支出穩(wěn)步下降。

2020年7月至2021年6月底，全縣共完成審計(jì)、跟蹤項(xiàng)目40個(gè)，出具審計(jì)報(bào)告40篇，作出審計(jì)決定22份，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題116個(gè)，提出審計(jì)建議29條。審計(jì)查處違規(guī)金額2619.99萬元，管理不規(guī)范金額12876.16萬元，應(yīng)收繳財(cái)政款項(xiàng)433.83萬元，應(yīng)歸還原資金渠道578.72萬元。截至目前，已收繳財(cái)政資金337.97萬元，歸還原資金渠道575.92萬元，減少財(cái)政撥款1500.39萬元，采納審計(jì)建議27條。

一、縣級財(cái)政管理和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對縣級預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況、54個(gè)縣級一級預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。存在的主要問題為：一是擠占專項(xiàng)資金3.88萬元。二是項(xiàng)目結(jié)余資金95.86萬元。三是非稅收入未及時(shí)上繳0.6萬元，未及時(shí)收取固定資產(chǎn)出租收入16萬元。四是往來賬款長期掛賬10440.58萬元。五是三公經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。六是違規(guī) 報(bào)銷 費(fèi)用0.16萬元。七是未及時(shí)繳納代扣個(gè)人所得稅。八是固定資產(chǎn)未入賬114.08萬元。九是滯留黨員教育經(jīng)費(fèi)2.59萬元；未及時(shí)收取下屬黨總支部黨員黨費(fèi)。十是會計(jì)核算不規(guī)范。存在往來款中核算收入，在辦公經(jīng)費(fèi)中列支公務(wù)用車費(fèi)，黨費(fèi)收入列入“其他收入”核算，無依據(jù)調(diào)整、沖銷其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、賬表不符等問題。

二、貫徹落實(shí)穩(wěn)增長政策措施情況跟蹤審計(jì)

對元謀縣財(cái)政存量資金及往來款項(xiàng)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、元謀縣2018年至2020年住宅專項(xiàng)維修資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查、元謀縣農(nóng)村人居環(huán)境整治專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題為：一是往來款項(xiàng)未及時(shí)清理長期掛賬1031.67萬元。二是部分項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）資金待清理144.86萬元。三是部分項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢。四是至今未出臺相應(yīng)的住宅專項(xiàng)維修資金管理制度。五是應(yīng)收未收住宅專項(xiàng)維修資金114.99萬元。六是住宅專項(xiàng)維修資金會計(jì)核算資料不全，銀行存款日記賬登記不規(guī)范，長期沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。七是存在會計(jì)憑證與原始憑證不配套。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

共完成6名領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、2名領(lǐng)導(dǎo)干部任期自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)、2名村委會書記、主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問題。一是挪用、拉用專項(xiàng)資金63.6萬元。二是應(yīng)收未收回資金2.5萬元。三是應(yīng)繳未繳資金40.22萬元。四是違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼8.87萬元。五是接待費(fèi)存在無接待公函、掛賬接待、異地接待等問題。六是2013年-2019年存在多收取診查費(fèi)、治療費(fèi)、陪護(hù)床使用費(fèi)等合計(jì)25.98萬元。七是存在購買服裝未按規(guī)定收取30%個(gè)人承擔(dān)的部分、報(bào)賬發(fā)票與報(bào)賬事宜無關(guān)報(bào)賬支出0.12萬元、村委會會議簽到冊存在部分相同或涂改的情況、駐村隊(duì)員重復(fù)及虛報(bào)駐村生活補(bǔ)助0.07萬元。八是村委會收取房屋租金收入少繳稅費(fèi)7.71萬元。九是往來款長期掛賬485.72萬元。十是項(xiàng)目建設(shè)資金未按規(guī)定撥付中標(biāo)單位。十一是部分項(xiàng)目建設(shè)、資金撥付緩慢。十二是未按規(guī)定入單位固定資產(chǎn)賬119.41萬元。十三是部分項(xiàng)目招投標(biāo)管理不規(guī)范。十四是少數(shù)工程項(xiàng)目未發(fā)揮效益。十五是建檔立卡貧困戶未能按合作協(xié)議按時(shí)分配到合作收益。十六是單位會計(jì)核算不規(guī)范。

（二）自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)被審計(jì)對象存在的問題：一是集鎮(zhèn)主要街道未按規(guī)定建立街長制。二是土地流轉(zhuǎn)均未按規(guī)定報(bào)批。三是廢棄礦山未按規(guī)定修復(fù)治理。四是部分村莊未收取垃圾處理費(fèi)。五是部分村莊未收取水費(fèi)。六是未建立農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)登記臺賬。七是未嚴(yán)格按照巡河要求開展巡河工作。八是毀林開荒未進(jìn)行植被恢復(fù)。九是垃圾臨時(shí)堆放點(diǎn)未辦理環(huán)保審批手續(xù)。

四、國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

對元謀縣易地扶貧搬遷安置（甘塘片區(qū)）綜合開發(fā)項(xiàng)目、元謀縣蜻蛉河彎保至那化段河道治理龍川江元謀段河道治理工程、元謀縣G108國道段改造示范工程翠峰小學(xué)至元馬加油站段增項(xiàng)工程等20項(xiàng)國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，審計(jì)資金總額41352.91萬元，審定數(shù)39852.52萬元，核減工程投資1500.39萬元。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題為：一是多計(jì)工程結(jié)算款1500.39萬元；二是項(xiàng)目資金結(jié)余412.79萬元；三是多支付施工單位工程款39.01萬元；四是擠占挪用其他項(xiàng)目資金95.42萬元。

五、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

2019年7月至2020年6月審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，涉及36個(gè)單位，到目前為止，已整改問題158個(gè)，占應(yīng)整改問題的96.93%，正在整改5個(gè)，占3.07%。其中：縣教育體育局、縣工信商務(wù)科技局、縣林草局往來款長期掛賬的問題，縣婦幼保健計(jì)劃生育服務(wù)中心業(yè)務(wù)綜合樓輔助用房工程超投資的問題，黃瓜園鎮(zhèn)部分貧困戶采取“貧困戶+企業(yè)”的合作經(jīng)營模式企業(yè)未按時(shí)分配合作收益的問題正在整改中。

六、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

（一）切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。堅(jiān)持先預(yù)算后支出的原則，維護(hù)預(yù)算的權(quán)威，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門要結(jié)合實(shí)際，按照基本支出需求做實(shí)做細(xì)部門預(yù)算，財(cái)政部門根據(jù)財(cái)力狀況制定預(yù)算安排，確需追加的嚴(yán)格按程序報(bào)批。

（二）嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算法的各項(xiàng)規(guī)定。健全全口徑預(yù)算體系，把地方性債務(wù)納入預(yù)算管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，全面詳實(shí)反映財(cái)政收入、支出、結(jié)余等情況，提高預(yù)算編制的完整性和規(guī)范性。

（三）大力優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。堅(jiān)持“三保”支出在財(cái)政支出中的優(yōu)先順序，堅(jiān)決兜住“三保”底線。不折不扣落實(shí)過緊日子要求，厲行節(jié)約辦一切事，建立節(jié)約型保障機(jī)制，嚴(yán)格控制一般性支出。

（四）加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理。各部門要進(jìn)一步加強(qiáng)會議費(fèi)、接待費(fèi)和公務(wù)用車費(fèi)用管理，嚴(yán)格接待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍接待，杜絕同城、異地接待。

（五）規(guī)范會計(jì)核算。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作水平，進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)核算，避免財(cái)務(wù)管理混亂、會計(jì)科目錯(cuò)亂等情況，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（六）嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。部門領(lǐng)導(dǎo)干部要提高政治站位，樹牢法紀(jì)意識，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決杜絕違規(guī)違紀(jì)違法行為。

（七）進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用。加強(qiáng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的一些共性問題、普遍性問題的研究，進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政管理改革，從制度和體制上建立防范類似問題發(fā)生的長效機(jī)制。