根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，我縣審計(jì)機(jī)關(guān)主要開展了縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行，縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，地方債券資金，扶貧資金、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金審計(jì)。

從審計(jì)情況看，2018年在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)各部門財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，深化改革意識(shí)進(jìn)一步提升，制度機(jī)制進(jìn)一步完善，財(cái)政管理水平和資金使用績效進(jìn)一步提高，縣級(jí)各部門“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出進(jìn)一步下降，全縣經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

一、縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及部門其他財(cái)政收支審計(jì)

應(yīng)繳未繳非稅收入；未按國庫集中支付制度規(guī)定撥付資金；；擠占拉用專項(xiàng)資金；私存私放資金；.固定資產(chǎn)未入賬；項(xiàng)目資金支付進(jìn)度緩慢，資金使用效率較低；會(huì)議費(fèi)報(bào)銷、公務(wù)接待、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等。

二、貫徹落實(shí)穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計(jì)

開展了元謀縣2019年減稅降費(fèi)工作開展情況跟蹤審計(jì)和元謀縣涉企收費(fèi)管理及降費(fèi)措施落實(shí)情況“一條線”審計(jì)調(diào)查、地方政府債券資金管理使用情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題是違規(guī)收取育林基金；存在項(xiàng)目收益(土地出讓)用于統(tǒng)籌安排政府性基金支出，未按規(guī)定用于專項(xiàng)債券償還。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

共完成5名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，同時(shí)對(duì)5位離任的縣科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接。財(cái)政財(cái)務(wù)支出管理方面存在擠占、挪用專項(xiàng)資金，私存私放公款資金，違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)，違規(guī)將零余額戶資金轉(zhuǎn)入專用賬戶，公務(wù)接待不規(guī)范醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料及器械違規(guī)加成，應(yīng)退未退病人預(yù)交款，現(xiàn)超范圍使用現(xiàn)金；會(huì)計(jì)核算及管理方面存在會(huì)計(jì)核算管理不規(guī)范，往來款長期掛賬；資產(chǎn)管理方面存在未按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù)等；自然資源資產(chǎn)管理方面存在違規(guī)占地，未進(jìn)行補(bǔ)植補(bǔ)造植被恢復(fù)等。

四、國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況

對(duì)元謀縣2015年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項(xiàng)目、縣文化館圖書館建設(shè)文化館及圖書館報(bào)告廳裝修工程、元謀縣2016年云南省美麗宜居鄉(xiāng)村省級(jí)重點(diǎn)建設(shè)村項(xiàng)目、2016年姜驛鄉(xiāng)農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程、老城阿郎完小宿舍樓、老城小學(xué)綜合樓等24項(xiàng)國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計(jì)工程結(jié)算款；二是超計(jì)劃投資；三是項(xiàng)目資金結(jié)余；四是多支付施工單位工程款。

五、財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)情況

對(duì)元謀縣2017年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金管理使用情況、元謀縣2017年度農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，專項(xiàng)資金基本嚴(yán)格按項(xiàng)目規(guī)定管理，會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步規(guī)范。但存在2017年度農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目部分完工，未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算的問題。

六、管理信息系統(tǒng)審計(jì)情況

2018年對(duì)元謀縣人民醫(yī)院管理信息系統(tǒng)進(jìn)行了審計(jì)。存在信息系統(tǒng)組織管理控制、信息系統(tǒng)建設(shè)控制、機(jī)房物理環(huán)境控制、系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)控制、業(yè)務(wù)流程控制、軟件參數(shù)控制問題

七、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

㈠推動(dòng)積極財(cái)政政策加力提效。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步壓減不必要的行政開支，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域支持力度。二是強(qiáng)化績效意識(shí)，堅(jiān)持花錢必問效、無效必問責(zé)，改進(jìn)績效評(píng)價(jià)方法。三是深化部門預(yù)算編制制度改革，按照“全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力”要求，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀、項(xiàng)目期末突擊花錢等問題。

㈡進(jìn)一步防范化解風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格落實(shí)中央和省、州政府關(guān)于化解政府性債務(wù)的一系列舉措，嚴(yán)肅查處違規(guī)舉債、違規(guī)擔(dān)保等問題，嚴(yán)控政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是加大重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目概算約束力度，從嚴(yán)控制超概算投資，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，全面落實(shí)招投標(biāo)及合同管理制度，有效防范建設(shè)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)。

㈢持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。一是著力推進(jìn)減稅降費(fèi)相關(guān)政策措施落實(shí)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀主體活力。二是繼續(xù)深化“放管服”改革，加快清理妨礙市場公平競爭的各種規(guī)定和做法，推動(dòng)營商環(huán)境不斷優(yōu)化。