2019年第4號（總第402號）

（2019年2月13日公告）

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，我縣審計機(jī)關(guān)主要開展了縣級預(yù)算執(zhí)行，縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，國家建設(shè)項目竣工決算，地方債券資金，扶貧資金、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金審計。

從審計情況看，2017年在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門財經(jīng)法紀(jì)觀念進(jìn)一步增強(qiáng)，深化改革意識進(jìn)一步提升，制度機(jī)制進(jìn)一步完善，財政管理水平和資金使用績效進(jìn)一步提高，縣級各部門“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)支出進(jìn)一步下降，全縣經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

一、縣本級財政預(yù)算執(zhí)行，決算草案編制及部門其他財政收支審計

存在違反規(guī)定退付國庫庫款；未按國庫集中支付制度規(guī)定撥付資金；未實行財政直接支付和財政授權(quán)支付，而是通過實撥方式支付；票據(jù)使用不合規(guī)；擠占拉用專項資金；未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；會計核算不規(guī)范等。

二、貫徹落實穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計

開展地方政府債券資金管理使用情況跟蹤審計發(fā)現(xiàn)主要問題是部分公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目推進(jìn)速度較慢，資金使用不及時。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

共完成7名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)，同時對2位離任的縣科級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項交接。在預(yù)算收入管理方面存在應(yīng)繳未繳非稅收入；財政財務(wù)支出管理方面存在擠占、挪用專項資金，現(xiàn)金使用不規(guī)范，專項資金長期滯留；會計核算及管理方面存在會計核算管理不規(guī)范，往來款長期掛賬；資產(chǎn)管理方面存在未按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù)，資產(chǎn)管理不規(guī)范等。

四、國家建設(shè)項目竣工決算審計情況

對元謀縣尹花線岔口至中壩公路通村路面硬化華豐村委會通暢工程、元謀縣平田鄉(xiāng)基層就業(yè)和社會保障服務(wù)中心暨天工程森林管護(hù)項目、省道S227線（原S214線）元謀鳳儀村至京昆高速元謀收費(fèi)站公路一期土建工程、元謀縣職業(yè)高級中學(xué)技能培訓(xùn)基地實訓(xùn)樓、食堂、元馬鎮(zhèn)能禹完小綜合樓、老城苴那完小教學(xué)綜合樓工程等26項國家建設(shè)項目進(jìn)行了竣工決算審計，審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計工程結(jié)算款；二是超計劃投資；三是項目資金結(jié)余；四是擠占挪用其他項目資金。

五、財政專項資金審計情況

對2016年度農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金、2016年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金、2016—2017年度扶貧資金分配管理使用情況進(jìn)行了審計。在財務(wù)核算方面存在產(chǎn)業(yè)扶持資金報賬資料不齊全，無驗收卡、無經(jīng)辦人簽字、驗收單內(nèi)容不完整等問題核算不規(guī)范問題；在項目管理方面存在工程建設(shè)程序不合規(guī)，項目工程招投標(biāo)管理不規(guī)范，部分項目工程進(jìn)度推進(jìn)緩慢；在項目效益方面存在部分項目發(fā)揮效益不明顯等問題。

六、加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

（一）切實提高財政資源配置效率。一是進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對扶貧、污染防治、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、民生等重點領(lǐng)域的支持力度。二是全面實施績效管理，加大財政資金統(tǒng)籌力度，建立績效評價結(jié)果與預(yù)算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，明確部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人績效評價考核第一責(zé)任人責(zé)任，切實推進(jìn)財政提質(zhì)增效。

（二）完善打好三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)措施。一是切實防范地方政府債務(wù)風(fēng)險，積極穩(wěn)妥化解存量、嚴(yán)控增量。二是深入開展扶貧領(lǐng)域?qū)ｍ椪D，嚴(yán)肅懲處貪污侵占、虛報冒領(lǐng)等行為，加強(qiáng)跨部門涉貧信息整合共享，精準(zhǔn)施策、強(qiáng)化監(jiān)管，提高扶貧資金和項目績效。三是健全生態(tài)環(huán)境保護(hù)協(xié)同機(jī)制，加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)與治理。