根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,自2022年9月23日至11月30日，我局對元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目竣工決算進行了審計。

一、基本情況及評價

2020年1月3日云南省交通運輸廳以《云南省交通運輸廳關(guān)于轉(zhuǎn)下達交通運輸部提前下達 2020 年車輛購置稅補助地方資金投資計劃（第一批）的通知》(云交規(guī)劃〔2019〕84號)文件進行下達，下達類別為“資源路旅游路產(chǎn)業(yè)路項目”，該下達資金為補助資金，補助標準為160萬元/公里，申請補助資金總計1232.00萬元，其余不足部分需要縣級配套。

2020年5月10日，元謀縣發(fā)展和改革局以《關(guān)于元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目立項的批復(fù)》（元發(fā)改字〔2020〕88號）同意立項建設(shè)該項目，項目為改造瀝青混凝土路面7.7公里，項目計劃總投資1232.00萬元。

2020年11月2日，云南省林業(yè)和草原局以《使用林地審核同意書》（云林審批〔2020〕1847號），同意新華鄉(xiāng)大河邊村委會大河邊村至物茂鄉(xiāng)虎溪村通村公路建設(shè)項目占用楚雄州元謀縣境內(nèi)集體林地4.4919公頃（防護林林地2.8335公頃、薪炭林林地0.2321公頃、其他林地1.4263公頃）。其中：占用新華鄉(xiāng)大河邊村委會集體林地1.6628公頃；物茂鄉(xiāng)虎溪村委會集體林地2.8291公頃。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）多計工程結(jié)算價款303 065.92元。

本次審計發(fā)現(xiàn)，在建設(shè)單位送審工程結(jié)算價款13 022 978.00元中，因工程量計算錯誤、新增工程量清單項目綜合單價偏高、新增工程量清單項目綜合單價未按施工合同約定進行下浮等主要原因，導(dǎo)致多計工程結(jié)算價款303 065.92元。

（二）超計劃投資1 527 212.07元。

元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目于2020年5月10日，元謀縣發(fā)展和改革局以《關(guān)于元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目立項的批復(fù)》（元發(fā)改字〔2020〕88號）同意立項建設(shè)該項目，項目為改造瀝青混凝土路面7.7公里，項目計劃總投資1232.00萬元，經(jīng)審計，該項目總投資13 847 212.07元，超計劃投資1 527 212.07元，超批復(fù)投資12％。

（三）元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目資產(chǎn)移交流程不規(guī)范。

元謀縣交通局于2021年10月29日組織對元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目進行竣工驗收，同時元謀縣通村公路路面硬化工程建設(shè)指揮部向物茂鄉(xiāng)人民政府、新華鄉(xiāng)人民政府移交工程資產(chǎn)。但移交的資產(chǎn)仍然在元謀縣交通局會計賬“在建工程”科目核算，未按照規(guī)定辦理竣工財務(wù)決算和對移交資產(chǎn)進行會計處理，未結(jié)轉(zhuǎn)實物資產(chǎn)和建立資產(chǎn)臺賬。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，元謀縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。

多計工程價款的問題責(zé)成元謀縣通村公路路面硬化工程建設(shè)指揮部對本次審計發(fā)現(xiàn)的多計工程價款303 065.92元，依法依規(guī)予以糾正，對已經(jīng)支付的多計工程價款應(yīng)收回，未支付的多計工程價款不得再支付。

超計劃投資的問題責(zé)成元謀縣通村公路路面硬化工程建設(shè)指揮部按照相關(guān)規(guī)定及時補辦超投資的審批手續(xù)。

資產(chǎn)移交流程不規(guī)范責(zé)成元謀縣通村公路路面硬化工程建設(shè)指揮部期限辦理元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目竣工財務(wù)決算并按照資產(chǎn)移交流程辦理資產(chǎn)移交。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

元謀縣大河邊-虎溪公路建設(shè)項目竣工決算審計決定下發(fā)后，元謀縣通村公路路面硬化工程建設(shè)指揮部已在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行了審計決定。