2019年第14號(hào)（總第412號(hào)）

（2019年11月11日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我局自2019年3月21日起，對(duì)元謀縣財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱“縣財(cái)政局”）代編的元謀縣2018年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并根據(jù)省州預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋的要求，延伸審計(jì)了4個(gè)(元謀縣財(cái)政局、元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、元謀縣信訪局、元謀縣扶貧開發(fā)辦公室)縣級(jí)預(yù)算單位的部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了延伸和追溯。審計(jì)涉及的相關(guān)單位對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書面承諾。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

㈠2018年預(yù)算收支安排情況。

⒈一般公共預(yù)算收入擬安排34 210萬元，比上年快報(bào)數(shù)增長(zhǎng)8%；一般公共預(yù)算支出擬安排189 676萬元，比上年快報(bào)數(shù)增長(zhǎng)5%。

一般公共預(yù)算收支平衡情況是：一般公共預(yù)算收入34 210萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入157 409萬元，調(diào)入資金1 066萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)365萬元，收入總計(jì)193 050萬元；一般公共預(yù)算支出189 676萬元，上解支出3 374萬元，支出總計(jì)193 050萬元。收支相抵，預(yù)算收支平衡。

⒉全縣政府性基金預(yù)算收入擬安排30 000萬元，比上年快報(bào)數(shù)增長(zhǎng)11%；全縣政府性基金預(yù)算支出擬安排32 438萬元，比上年快報(bào)數(shù)增長(zhǎng)8.3%。

全縣政府性基金預(yù)算平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入30 000萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入2 000萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)438萬元，收入總計(jì)32 438萬元；政府性基金預(yù)算支出32 438萬元。收支相抵，預(yù)算收支平衡。

⒊全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入擬安排23 753萬元，比上年快報(bào)數(shù)增長(zhǎng)7%。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金支出擬安排21 342萬元，為比上年快報(bào)數(shù)增長(zhǎng)5%。當(dāng)年收支結(jié)余2 411萬元，上年結(jié)余18 169萬元，年末滾存結(jié)余20 580萬元。

㈡2018年預(yù)算調(diào)整情況。

2018年12月全縣的財(cái)政預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)縣人民政府提交縣人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)、常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)審查，批準(zhǔn)元謀縣2018年地方財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案（與預(yù)算執(zhí)行情況一致）。

㈢地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

⒈全縣一般公共預(yù)算收入完成34 579萬元，為年初預(yù)算的101.1%；全縣一般公共預(yù)算支出完成195 739萬元，為年初預(yù)算的103.2%。

全縣一般公共預(yù)算收支平衡情況是：一般公共預(yù)算收入34 579萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入138 427萬元（稅收返還性收入3 267萬元、一般性轉(zhuǎn)移支付收入78 432萬元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入56 728萬元），地方政府一般債券轉(zhuǎn)貸收入2 681萬元，上年結(jié)余收入292萬元，動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金568萬元，調(diào)入資金29 027萬元（財(cái)政專戶調(diào)入4 522萬元、政府性基金調(diào)入24 505萬元），收入總計(jì)205 574萬元；一般公共預(yù)算支出195 739萬元，上解支出3 722萬元，地方政府一般債務(wù)還本支出1 319萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金375萬元，支出總計(jì)201 155萬元。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)4 419萬元，全部為結(jié)轉(zhuǎn)下年專項(xiàng)支出。

⒉全縣政府性基金預(yù)算收入完成38 848萬元，為年初預(yù)算的129.5%。全縣政府性基金預(yù)算支出完成26 476萬元，為年初預(yù)算的81.6%。

全縣政府性基金預(yù)算平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入38 848萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入1 822萬元，地方政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入12 400萬元（新增棚改專項(xiàng)債券12 000萬元、專項(xiàng)置換債券400萬元），上年結(jié)余收入438萬元，收入總計(jì)53 508萬元；政府性基金預(yù)算支出26 476萬元，上解支出142萬元，地方政府專項(xiàng)債務(wù)還本支出400萬元，調(diào)出資金24 505萬元，支出總計(jì)51 523萬元。收支相抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1 985萬元。

⒊全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入完成26 978萬元，為年初預(yù)算的113.6%，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入20 097萬元、財(cái)政補(bǔ)貼收入5 646萬元；全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金支出完成21 804萬元，為年初預(yù)算的102.2%，其中，社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出20 486萬元。當(dāng)年收支結(jié)余5 174萬元，年末滾存結(jié)余24 805萬元。

㈣地方政府債務(wù)管理和使用情況。根據(jù)《楚雄州財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2018年地方政府債務(wù)限額的通知》（楚財(cái)預(yù)〔2018〕87號(hào)）精神，核定我縣2018年政府債務(wù)限額為104 600萬元，其中：一般債務(wù)82 600萬元（內(nèi)債81 438萬元，外債1 162萬元），專項(xiàng)債務(wù)22 000萬元。在2017年政府債務(wù)限額的基礎(chǔ)上增加13 361.96萬元，其中：一般債務(wù)內(nèi)債 1 361.96，專項(xiàng)債務(wù)12 000萬元。

為緩解我縣重點(diǎn)項(xiàng)目資金籌措壓力，落實(shí)好省州縣穩(wěn)增長(zhǎng)各項(xiàng)政策措施，相應(yīng)新增縣級(jí)一般公共預(yù)算支出1 361.96萬元，主要安排用于易地扶貧搬遷項(xiàng)目1 000萬元，農(nóng)村危房改造項(xiàng)目361.96萬元；新增專項(xiàng)債券12 000萬元，主要安排用于元謀縣2016－2017年棚戶區(qū)改造建設(shè)項(xiàng)目。

審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)政局按要求編制年初預(yù)算，經(jīng)縣人大審批后及時(shí)批復(fù)各單位部門預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行中不斷完善國(guó)庫集中支付制度，積極推進(jìn)部門預(yù)算細(xì)化編制工作，逐步規(guī)范了預(yù)算單位收支行為，加強(qiáng)了財(cái)政收支管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效益。提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料、其他相關(guān)資料能真實(shí)地反映了年度財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況。存在非稅收入未及時(shí)繳庫問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

應(yīng)繳未繳非稅收入105 593.63元未及時(shí)繳庫。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，我局已在職權(quán)范圍內(nèi)，按照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行了處理，責(zé)成縣財(cái)政局自行整改，今后要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，元謀縣審計(jì)局建議：認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算及預(yù)算資金的管理，規(guī)范國(guó)庫資金撥付；加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行的管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)的監(jiān)管，對(duì)有非稅收入的縣級(jí)預(yù)算單位要應(yīng)收盡收，對(duì)于收取的非稅收入?yún)R繳專戶資金，該納入預(yù)算管理的，及時(shí)納入預(yù)算管理，不納入預(yù)算管理的，不納入預(yù)算管理；財(cái)政部門要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,健全完善事前、事中有效控制和事后跟蹤問效的監(jiān)控制度。根據(jù)延伸審計(jì)的元謀縣財(cái)政局、元謀縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、元謀縣信訪局、元謀縣扶貧開發(fā)辦公室部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)四個(gè)單位不同程度存在年度終了非稅收入應(yīng)繳未繳財(cái)政、違規(guī)從零余額戶轉(zhuǎn)單位專款戶、賬面數(shù)與決算報(bào)表不相符的問題。根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第二十六條：“……各單位編制本單位預(yù)算、決算草案；按照國(guó)家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督。”的規(guī)定，縣財(cái)政要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫集中支付,預(yù)算的編制、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

四、被審計(jì)單位整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況：對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，縣財(cái)政局已按照要求進(jìn)行了整改。