根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，我縣審計機關(guān)主要開展了縣級預(yù)算執(zhí)行，縣管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任，國家建設(shè)項目竣工決算，地方債券資金，扶貧資金、農(nóng)村公路養(yǎng)護資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金審計。

從審計情況看，2018年在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各部門財經(jīng)法紀(jì)觀念進一步增強，深化改革意識進一步提升，制度機制進一步完善，財政管理水平和資金使用績效進一步提高，縣級各部門“三公”經(jīng)費和會議費支出進一步下降，全縣經(jīng)濟繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。

一、縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及部門其他財政收支審計

應(yīng)繳未繳非稅收入；未按國庫集中支付制度規(guī)定撥付資金；；擠占拉用專項資金；私存私放資金；.固定資產(chǎn)未入賬；項目資金支付進度緩慢，資金使用效率較低；會議費報銷、公務(wù)接待、會計核算不規(guī)范等。

二、貫徹落實穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計

開展了元謀縣2019年減稅降費工作開展情況跟蹤審計和元謀縣涉企收費管理及降費措施落實情況“一條線”審計調(diào)查、地方政府債券資金管理使用情況跟蹤審計發(fā)現(xiàn)主要問題是違規(guī)收取育林基金；存在項目收益(土地出讓)用于統(tǒng)籌安排政府性基金支出，未按規(guī)定用于專項債券償還。

三、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況

共完成5名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)，同時對5位離任的縣科級領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任事項交接。財政財務(wù)支出管理方面存在擠占、挪用專項資金，私存私放公款資金，違規(guī)報銷差旅費，違規(guī)將零余額戶資金轉(zhuǎn)入專用賬戶，公務(wù)接待不規(guī)范醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料及器械違規(guī)加成，應(yīng)退未退病人預(yù)交款，現(xiàn)超范圍使用現(xiàn)金；會計核算及管理方面存在會計核算管理不規(guī)范，往來款長期掛賬；資產(chǎn)管理方面存在未按規(guī)定辦理政府采購審批手續(xù)等；自然資源資產(chǎn)管理方面存在違規(guī)占地，未進行補植補造植被恢復(fù)等。

四、國家建設(shè)項目竣工決算審計情況

對元謀縣2015年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目、縣文化館圖書館建設(shè)文化館及圖書館報告廳裝修工程、元謀縣2016年云南省美麗宜居鄉(xiāng)村省級重點建設(shè)村項目、2016年姜驛鄉(xiāng)農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程、老城阿郎完小宿舍樓、老城小學(xué)綜合樓等24項國家建設(shè)項目進行了竣工決算審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計工程結(jié)算款；二是超計劃投資；三是項目資金結(jié)余；四是多支付施工單位工程款。

五、財政專項資金審計情況

對元謀縣2017年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金管理使用情況、元謀縣2017年度農(nóng)村公路養(yǎng)護資金使用情況進行審計，審計結(jié)果表明，專項資金基本嚴(yán)格按項目規(guī)定管理，會計核算進一步規(guī)范。但存在2017年度農(nóng)村公路養(yǎng)護項目部分完工，未及時編制竣工財務(wù)決算的問題。

六、管理信息系統(tǒng)審計情況

2018年對元謀縣人民醫(yī)院管理信息系統(tǒng)進行了審計。存在信息系統(tǒng)組織管理控制、信息系統(tǒng)建設(shè)控制、機房物理環(huán)境控制、系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)控制、業(yè)務(wù)流程控制、軟件參數(shù)控制問題

七、加強預(yù)算管理的意見

㈠推動積極財政政策加力提效。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進一步壓減不必要的行政開支，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，加大對重點領(lǐng)域支持力度。二是強化績效意識，堅持花錢必問效、無效必問責(zé)，改進績效評價方法。三是深化部門預(yù)算編制制度改革，按照“全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力”要求，進一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，從源頭上解決資金結(jié)余沉淀、項目期末突擊花錢等問題。

㈡進一步防范化解風(fēng)險。一是嚴(yán)格落實中央和省、州政府關(guān)于化解政府性債務(wù)的一系列舉措，嚴(yán)肅查處違規(guī)舉債、違規(guī)擔(dān)保等問題，嚴(yán)控政府性債務(wù)風(fēng)險。二是加大重點建設(shè)項目概算約束力度，從嚴(yán)控制超概算投資，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，全面落實招投標(biāo)及合同管理制度，有效防范建設(shè)領(lǐng)域廉政風(fēng)險。

㈢持續(xù)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。一是著力推進減稅降費相關(guān)政策措施落實，切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)微觀主體活力。二是繼續(xù)深化“放管服”改革，加快清理妨礙市場公平競爭的各種規(guī)定和做法，推動營商環(huán)境不斷優(yōu)化。