2024年第10號（總第549號）

（2024年12月26日公告）

一、審計工作基本情況

2023年7月至2024年6月，全縣共完成審計項目32個，其中：縣級預算執(zhí)行及決算草案編制情況審計1個，部門預算執(zhí)行審計4個，專項審計調(diào)查4個，縣管領導干部經(jīng)濟責任審計9個，自然資源資產(chǎn)責任審計2個，國有企業(yè)審計2個，國家建設項目竣工決算審計10個。出具審計報告32篇，出具審計決定12份，審計發(fā)現(xiàn)問題219個，提出審計建議72條。審計查處違規(guī)金額1 427.61萬元，管理不規(guī)范金額14 106.03萬元，應收繳財政130.56萬元，應歸還原資金渠道68.89萬元，審計后調(diào)整工程結(jié)算減少財政撥款969.69萬元。對審計查出的問題，各級各部門高度重視，積極采取有效措施，扎實做好審計整改工作，已收繳財政資金102.65萬元，歸還原資金渠道33.89萬元，減少財政撥款969.66萬元，采納審計建議72條。

從審計情況看，2023年縣人民政府通過實施積極的財政政策，推動經(jīng)濟穩(wěn)進提質(zhì)，推進重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展，強化民生保障，全縣經(jīng)濟發(fā)展保持穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好，縣本級預算執(zhí)行情況總體良好。

一是落實積極的財政政策。2023年一般公共預算收支增幅分別達18.1%、4.2%，持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構，不斷提高財政支出的公共性、普惠性，安排支持中小企業(yè)發(fā)展、商貿(mào)流通、升規(guī)達限企業(yè)補助資金1 602萬元，教育、衛(wèi)生健康等民生資金支出174 824萬元，占一般公共預算支出比重達82.3%。

二是牢固樹立過緊日子思想。緊扣過緊日子要求，集中財力全力保障縣委、縣政府重大決策和“三保”等重點領域資金需要，2023年“三保”支出108 458萬元，其中：保基本民生28 024萬元，保工資78 068萬元，保運轉(zhuǎn)2 366萬元。

三是切實防控政府債務風險。加強債務管控，嚴格控制基本建設項目投資，堅決杜絕超預算投資形成新增債務，調(diào)減年初預算非民生類專項支出，積極化解隱性債務，實現(xiàn)了財政平穩(wěn)運行。

二、審計查出問題情況

（一）縣級預算執(zhí)行及決算草案編制和部門預算執(zhí)行審計情況

1.縣級預算執(zhí)行及決算草案審計情況。對縣本級預算執(zhí)行和財政收支情況及決算草案編制情況進行審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未及時清理消化其他應收款3 742.42萬元；二是欠撥上級專項資金3 472.14萬元；三是預算調(diào)整幅度過大、預算科目調(diào)劑不規(guī)范；四是1個專項債券資金項目未開工建設。

2.部門預算執(zhí)行審計情況。對4個部門預算執(zhí)行和財務收支進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是編制虛假培訓資料，虛報培訓費2.52萬元；二是擠占專項經(jīng)費3.75萬元；三是為個人購買商業(yè)保險0.23萬元；四是超標準報銷差旅費、駐村生活補助0.14萬元；五是未經(jīng)批準自行調(diào)整預算資金；六是貫徹落實“過緊日子”“三公”經(jīng)費管理要求不到位；七是單位內(nèi)控管理制度不完善、不健全等。

1. 專項審計調(diào)查情況

   對4個項目開展了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目水土保持方案未經(jīng)批準擅自開工建設；二是未組織竣工驗收擅自交付使用，未按規(guī)定編制工程竣工財務決算及時辦理資產(chǎn)移交；三是會計核算不規(guī)范，部分固定資產(chǎn)未入賬。

   （三）領導干部任期經(jīng)濟責任審計情況

   對10名同志開展任期經(jīng)濟責任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擅自改變項目用途；二是向不符合補貼公司兌付油價補貼94.7萬元；未按規(guī)定用途支出經(jīng)費45.76萬元；三是擴大范圍超標準報銷接待費、會議費0.56萬元；未嚴格執(zhí)行差旅費管理規(guī)定，報銷駐村工作隊員生活補助0.81萬元；四是擠占挪用專項經(jīng)費5.85萬元；拉用森林生態(tài)效益補償資金0.63萬元；五是未經(jīng)批準調(diào)劑使用預算資金；非稅收入0.46萬元上繳不及時；六是擴大工會經(jīng)費開支范圍列支就餐費0.42萬元；七是單位“三公”經(jīng)費核算不規(guī)范，掛賬并單接待2萬元；八是“三重一大”執(zhí)行不到位，未辦理政府采購等。

   （四）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任審計情況

   對4名縣管領導干部開展了自然資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是耕地保護目標責任落實不到位，違法占用耕地15.98畝；公墓用地20.6畝未辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)；二是4個項目未辦理水土保持審批手續(xù)、3個項目未辦理林地占用手續(xù)；三是地下取水管理不規(guī)范；四是部分村小組未及時收取垃圾清運費；五是對自來水廠監(jiān)管不到位，未按合同約定收取自來水經(jīng)營管理管網(wǎng)維修基金35萬元；六是農(nóng)村宅基地審批資料管理不規(guī)范；七是未健全護林員檔案管理制度，無地質(zhì)災害隱患點工作資料；八是礦山企業(yè)變更未辦理采礦許可證變更登記手續(xù)、安全生產(chǎn)許可證。

   （五）國有（社有）企業(yè)審計情況

   對縣供排水有限公司、縣供銷合作社開展審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴格執(zhí)行“三重一大”事項決策制度；二是國企改革后續(xù)工作推進緩慢，公司治理結(jié)構不完善；三是公司管理制度缺失，未按規(guī)定建立健全相關管理制度；四是公司董事會、監(jiān)事會履行職責監(jiān)督不到位；五是公司經(jīng)營管理混亂，存在未及時收取商品銷售款，固定資產(chǎn)未入賬，少計營業(yè)成本，利潤不實等問題；六是基層供銷社存在公款私存，挪用集體資金等問題；七是基層供銷社土地閑置未利用、部分土地未辦理土地使用證。

   （六）國家建設項目竣工決算審計情況

   對10項國家建設項目進行了竣工決算審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是多計工程結(jié)算款969.69萬元；二是超計劃投資84.86萬元；三是多支付施工單位工程款9.72萬元；四是項目資金結(jié)余9.69萬元未及時上繳；五是擠占項目資金34.22萬元；六是項目資金產(chǎn)生利息收入2.14萬元未上繳財政；七是未按規(guī)定編制工程竣工財務決算等問題。

   三、加強財政管理的建議

   （一）進一步強化財政預算管理。進一步提高預算編制的科學性、準確性，有序加快預算執(zhí)行進度，促進財政資金發(fā)揮實效；強化對財政資金使用的監(jiān)管，實施全面績效管理，強化績效結(jié)果應用約束，確保財政資金安全。

   （二）規(guī)范縣屬國有企業(yè)運營管理。切實履行監(jiān)管職責，建立健全內(nèi)控制度，防止國有、集體資產(chǎn)資金流失，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

   （三）進一步提高財務管理能力和水平。強化財經(jīng)法規(guī)、財務管理相關知識培訓力度，有效防范單位財務風險，提高財會監(jiān)督的質(zhì)量，提升財政資金的使用效能，不斷提高理財能力，推進財務管理工作向規(guī)范化、制度化、精細化邁進。

   （四）嚴格財務支出管理。強化財務支出管理責任，加強支出源頭控制，保證各項支出規(guī)范、安全、有效。