2018年第22號(hào)（總第365號(hào)）

(2018年9月13日公告)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，元謀縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2018年3月23日起，對(duì)元謀縣財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱“縣財(cái)政局”）代編的元謀縣2017年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并根據(jù)省州預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋的要求，延伸審計(jì)了92個(gè)縣級(jí)預(yù)算單位(117個(gè)預(yù)算單位，采集轉(zhuǎn)換了92個(gè)部門(mén)122個(gè)賬套)的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

㈠預(yù)算管理情況。2017年財(cái)政預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，及時(shí)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)批復(fù)各縣鄉(xiāng)部門(mén)預(yù)算，并要求各縣鄉(xiāng)部門(mén)為部門(mén)預(yù)算公開(kāi)的主體，在收到縣財(cái)政預(yù)算批復(fù)20日內(nèi)在政府信息公開(kāi)門(mén)戶網(wǎng)站和部門(mén)信息公開(kāi)門(mén)戶網(wǎng)站向社會(huì)公開(kāi)預(yù)算情況和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況。公開(kāi)的內(nèi)容包括：部門(mén)預(yù)算情況說(shuō)明、部門(mén)基本信息、部門(mén)收支預(yù)算總表和部門(mén)“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算表。2017年按照要求除部分涉密單位外，我縣117個(gè)預(yù)算單位對(duì)進(jìn)行了部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算均在規(guī)定時(shí)間內(nèi)在元謀縣財(cái)政局政府信息公開(kāi)網(wǎng)站進(jìn)行了公開(kāi)上，公開(kāi)內(nèi)容包括一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度的預(yù)算草案的報(bào)告及其附表。年度預(yù)算附表按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》的要求編列預(yù)算支出，按功能分類科目編列到項(xiàng)級(jí)，按經(jīng)濟(jì)分類科目編列到款級(jí)。

⒈2017年預(yù)算安排情況。2017年人大批復(fù)的預(yù)算：⑴一般公共預(yù)算情況。2017年全縣一般公共預(yù)算收入安排31 108萬(wàn)元，比上年決算數(shù)增加2 828萬(wàn)元，增長(zhǎng)10%。一般公共預(yù)算支出安排188 810萬(wàn)元，比上年決算數(shù)增加12 354萬(wàn)元，增長(zhǎng)7%。全縣地方財(cái)政一般預(yù)算平衡情況是：一般公共預(yù)算收入31 108萬(wàn)元，上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助收入156 351萬(wàn)元，上年結(jié)余收入1 083萬(wàn)元，調(diào)入資金1 368萬(wàn)元，收入總計(jì)189 910萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出188 810萬(wàn)元，上解上級(jí)支出1 100萬(wàn)元，支出總計(jì)189 910萬(wàn)元，收支相抵持平。

⑵政府性基金預(yù)算。全縣政府性基金預(yù)算收入安排19 484萬(wàn)元，比上年決算數(shù)減少291萬(wàn)元，下降1.5%；政府性基金預(yù)算支出25 220萬(wàn)元，比上年決算數(shù)減少1 540萬(wàn)元，下降5.8%。全縣政府性基金預(yù)算平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入19 484萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入4 000萬(wàn)元，置換專項(xiàng)債券收入3 200萬(wàn)元,上年結(jié)余收入1 736萬(wàn)元，收入總計(jì)28 420萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算支出25 220萬(wàn)元，置換專項(xiàng)債券還本支出3 200萬(wàn)元，支出總計(jì)28 420萬(wàn)元，收支相抵持平。

⑶社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入安排 32 868萬(wàn)元; 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出安排30 747萬(wàn)元。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算平衡情況是：社會(huì)保險(xiǎn)基金保險(xiǎn)費(fèi)收入18 838萬(wàn)元、利息收入327萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)貼收入12 546萬(wàn)元、轉(zhuǎn)移收入202萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入955萬(wàn)元，合計(jì)32 868萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支出安排30 747萬(wàn)元，收支相抵，加上年結(jié)余15 635萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余17 756萬(wàn)元。結(jié)余資金包括按政策屬個(gè)人賬戶的資金余額以及按規(guī)定夠下年度一定月份的支付數(shù)額基金。

⒉2017年地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況。⑴2017年全縣一般公共預(yù)算收入完成31 676萬(wàn)元，其中：稅收收入完成21 441萬(wàn)元，非稅收入完成10 235萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出完成180 579萬(wàn)元。

全縣一般公共預(yù)算平衡情況是：一般公共預(yù)算收入31 676萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入141 303萬(wàn)元，上年結(jié)余收入1 083萬(wàn)元，調(diào)入資金1 894萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入9 480萬(wàn)元，收入總計(jì)185 436萬(wàn)元；一般公共預(yù)算支出完成180 579萬(wàn)元，上解上級(jí)支出3 374萬(wàn)元，債務(wù)還本支出550萬(wàn)元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金568萬(wàn)元，支出總計(jì)185 071萬(wàn)元，年終結(jié)余365萬(wàn)元。

⑵全縣政府性基金預(yù)算收入27 057萬(wàn)元，政府性基金預(yù)算支出完成29 950萬(wàn)元。全縣政府性基金預(yù)算平衡情況是：政府性基金預(yù)算收入27 057萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入1 595萬(wàn)元，上年結(jié)余1 736萬(wàn)元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入5 200萬(wàn)元，收入總計(jì)35 588萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算支出29 950萬(wàn)元，專項(xiàng)債券還本支出5 200萬(wàn)元，支出總計(jì)35 150萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出438萬(wàn)元。

⑶全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入33233萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)基金支出 30826萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余18515萬(wàn)元。

㈡賬戶管理情況。2017年縣財(cái)政局嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算部門(mén)賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷的審批和備案。

㈢地方政府債務(wù)管理情況。元謀縣地方政府債務(wù)由元謀縣財(cái)政局預(yù)算股負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全縣的債務(wù)，嚴(yán)格舉債程序，將全縣地方政府債務(wù)分類納入預(yù)算管理，按照“誰(shuí)舉借、誰(shuí)償還”的原則，分類落實(shí)資金來(lái)源。2018年納入預(yù)算管理的債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入14 680萬(wàn)元(新增債券8930萬(wàn)元，置換債券5750萬(wàn)元)，債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出5 750萬(wàn)元（債務(wù)還本支出5 200萬(wàn)元，一般公共預(yù)算支出550萬(wàn)元）。

㈣結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理情況。全縣一般公共預(yù)算收支結(jié)余365萬(wàn)元。結(jié)余資金主要是部分項(xiàng)目跨年度實(shí)施，需結(jié)轉(zhuǎn)下年按規(guī)定用途繼續(xù)安排使用。全縣政府性基金預(yù)算結(jié)余438萬(wàn)元。結(jié)余資金的形成，主要是未清算的土地收儲(chǔ)成本性支出需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)安排使用。全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余19 632萬(wàn)元。滾存結(jié)余較大，主要是養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)需要個(gè)人賬戶積累以保證下年度一定月份的支付數(shù)額。

㈤其他需要說(shuō)明的情況。

⒈縣財(cái)政設(shè)置收入過(guò)渡戶，年終余額未及時(shí)繳庫(kù)6194488.23元。截至2017年12月31日，縣財(cái)政局非稅收入賬中：罰沒(méi)專戶存款余額4345389.70元，非稅收入?yún)R繳專戶中各單位繳入的存款利息收入1 849 098.53元，兩項(xiàng)合計(jì)6194488.23元未及時(shí)繳庫(kù)。

上述做法不符合《云南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政調(diào)出調(diào)入資金管理的通知》（云財(cái)預(yù)〔2013〕453號(hào)）第一㈠“…對(duì)于確需通過(guò)財(cái)政專戶歸集的非稅收入，須在收繳后的10個(gè)工作日內(nèi)，全部匯繳國(guó)庫(kù)。”的規(guī)定，鑒于該項(xiàng)資金在審計(jì)期間已經(jīng)上繳國(guó)庫(kù)，今后應(yīng)按規(guī)定，及時(shí)將其繳入國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。

⒉根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋的方案要求，在2017年縣級(jí)預(yù)算單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)應(yīng)繳未繳非稅收入2 890 796.50元（元謀縣財(cái)政局90 735.56元，元謀縣黃瓜園鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院147 749元，元謀縣林業(yè)局24 516.28元，元謀縣廣電局120 726.38元，元謀縣文體局227 449.63元，元謀縣公安局90 874.65元，元謀縣開(kāi)發(fā)投資有限公司2 188 745元），應(yīng)繳未繳稅款163 469.49元（元謀縣市場(chǎng)監(jiān)督管理局69 637.29元，元謀縣公安局93 832.20元）。上述縣級(jí)預(yù)算單位的應(yīng)繳未繳款項(xiàng)合計(jì)3 054 265.99元經(jīng)核實(shí)在2018年4月30日前已經(jīng)繳入國(guó)家金庫(kù)2 785 790.61元和非稅收入?yún)R繳專戶 268 475.38元。

審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)政局按要求編制年初預(yù)算，經(jīng)縣人大審批后及時(shí)批復(fù)各單位部門(mén)預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行中不斷完善國(guó)庫(kù)集中支付制度，積極推進(jìn)部門(mén)預(yù)算細(xì)化編制工作，逐步規(guī)范了預(yù)算單位收支行為，加強(qiáng)了財(cái)政收支管理和監(jiān)督，提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效益。提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料、其他相關(guān)資料能真實(shí)地反映了年度財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況。但是仍然存在違反規(guī)定退付國(guó)庫(kù)庫(kù)款、未按國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定撥付資金等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

㈠違反規(guī)定退付國(guó)庫(kù)庫(kù)款43 544 594.13元。

㈡未按國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定撥付資金207425336.39元。

㈢規(guī)范縣級(jí)預(yù)算單位“城市路燈燈桿損壞賠償費(fèi)”收支管理。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，我局已在職權(quán)范圍內(nèi)，按照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行了處理，責(zé)成縣財(cái)政局自行整改，今后要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，元謀縣審計(jì)局建議：加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的管理，規(guī)范國(guó)庫(kù)資金撥付；加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行的管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)的監(jiān)管，對(duì)有非稅收入的縣級(jí)預(yù)算單位要應(yīng)收盡收，確保政府的全部收入及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理。

四、被審計(jì)單位整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況：對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣財(cái)政局已按照要求進(jìn)行了整改。